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一個(gè)企業(yè)想要正常的運(yùn)作就必須要有所有人的共同努力，而每到年底的時(shí)候，企業(yè)都會(huì)進(jìn)行一個(gè)清算。會(huì)有專(zhuān)門(mén)人員對(duì)公司進(jìn)行一個(gè)審計(jì)，審計(jì)報(bào)告也需要相關(guān)人員做好。下面為大家推薦基金公司年度財(cái)政審計(jì)報(bào)告，下文內(nèi)容供大家參考。

　　各位領(lǐng)導(dǎo):

　　我受基金公司的委托,向基金公司報(bào)告2016年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,請(qǐng)予審議。

　　2016年,在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下和縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督下,全縣上下深入貫徹落實(shí)黨的十八大、省十一屆二次黨代會(huì)、市四屆二次黨代會(huì)、自治縣七屆二次黨代會(huì)精神,緊緊圍繞“三大戰(zhàn)略”、“減貧摘帽”總目標(biāo),著力保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、促和諧,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出持續(xù)向好態(tài)勢(shì)�？h級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好,完成了縣七屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算任務(wù)�？h級(jí)財(cái)政實(shí)現(xiàn)一般預(yù)算收入29,117萬(wàn)元,完成調(diào)整預(yù)算的101%,一般預(yù)算支出187,766萬(wàn)元,完成調(diào)整預(yù)算的103%;年末滾存結(jié)余3,691萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)基金預(yù)算收入總額22,166萬(wàn)元,完成調(diào)整預(yù)算的87%,基金預(yù)算支出22,330萬(wàn)元,完成調(diào)整預(yù)算的88%,年末滾存結(jié)余976萬(wàn)元。新增債務(wù)23,773萬(wàn)元,償還債務(wù)本金6,470萬(wàn)元,年末地方政府性直接債務(wù)余額45,963萬(wàn)元。良好的財(cái)政收支,為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的財(cái)力保障,保證了各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要。

　　促進(jìn)民生持續(xù)改善,社會(huì)保障更加有力。一是加大民生領(lǐng)域財(cái)政投入力度,縣級(jí)投入農(nóng)林水、教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)生等民生領(lǐng)域的支出117,536萬(wàn)元,比上年增加17,170萬(wàn)元,增長(zhǎng)17%�？h財(cái)政用于農(nóng)林水、教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生等與民生直接相關(guān)的支出,分別比上年增長(zhǎng)25%、6%、24%、27%,其中用于教育支出44,764萬(wàn)元,不包括債務(wù)資金,如務(wù)星高級(jí)中學(xué)貸款11,600萬(wàn)元,教育經(jīng)費(fèi)的大量投入,完善了教育公共服務(wù)體系,提升了我縣辦學(xué)能力,提升了教師教學(xué)能力和創(chuàng)新素質(zhì)。二是加大民生資金監(jiān)督檢查力度,確保民生資金落到實(shí)處。20**年縣審計(jì)局除對(duì)縣衛(wèi)生局開(kāi)展部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì),對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查外,還對(duì)保障房資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、扶貧資金以及農(nóng)業(yè)方面等專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。

　　貫徹落實(shí)中央勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)精神,嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出。在財(cái)政審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,突出檢查被審計(jì)單位對(duì)中央“八項(xiàng)”規(guī)定、省委“十項(xiàng)”規(guī)定、市委“十二項(xiàng)”規(guī)定和縣委“四十二條”規(guī)定的執(zhí)行情況,經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),被審計(jì)單位加強(qiáng)了接待費(fèi)、交通費(fèi)和外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)等支出管理,“三公經(jīng)費(fèi)”支出穩(wěn)步下降。

　　第一部分 審計(jì)情況

　　根據(jù)《審計(jì)法》及其《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定,縣審計(jì)局對(duì)2016年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。自去年6月向縣人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)工作以來(lái),共完成審計(jì)項(xiàng)目32個(gè),其中:上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)委派1個(gè);縣政府計(jì)劃安排和交辦項(xiàng)目31個(gè),查出違規(guī)金額7,077.92萬(wàn)元,促進(jìn)增收節(jié)支金額3,191.6萬(wàn)元,其中:已上交財(cái)政2,838.6萬(wàn)元、減少財(cái)政撥款353萬(wàn)元、歸還原資金渠道849.28萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)賬處理2,925.17萬(wàn)元,其他處理111.87萬(wàn)元。查出管理不規(guī)范金額11,864.95萬(wàn)元。審計(jì)向檢察機(jī)關(guān)移送經(jīng)濟(jì)案件處理1件,移送主管部門(mén)處理1件,提出審計(jì)整改建議并被采納79條。政府投資項(xiàng)目委托審計(jì)170個(gè),送審金額29,271萬(wàn)元,審減金額1,526萬(wàn)元,審減率5.23%。

　　一、縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

　　2016年,縣財(cái)政局圍繞縣人大批復(fù)的預(yù)算,大力組織征收,但因受到省以下分稅制財(cái)政管理體制改革的影響,稅收分享比例調(diào)整,本級(jí)收入在上年基礎(chǔ)上減少了187萬(wàn)元;在預(yù)算支出方面,合理安排,較好完成了預(yù)算支出,保持農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生以及社會(huì)保障和就業(yè)等重點(diǎn)支出逐年增長(zhǎng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題:

　　(一)收入管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為應(yīng)繳未繳預(yù)算收入2,597.85萬(wàn)元,且有坐支現(xiàn)現(xiàn)象。涉及單位有縣財(cái)政局、縣國(guó)投公司。

　　(二)財(cái)政存量資金清理盤(pán)活程度不夠。主要表現(xiàn)為:一是拆借財(cái)政資金金額大,部分掛賬時(shí)間長(zhǎng),清理清收和核銷(xiāo)不及時(shí)。截止2016年末,縣財(cái)政預(yù)撥和拆借累計(jì)16,486.65萬(wàn)元;二是專(zhuān)項(xiàng)資金沉淀、閑置金額較大,部分資金掛賬時(shí)間長(zhǎng)。截止2016年末,其中:總預(yù)算上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金未撥余額20,934.72萬(wàn)元(2016年當(dāng)年15,068.75萬(wàn)元、20**年以前年度上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金余額5,865.97萬(wàn)元);基財(cái)局涉農(nóng)專(zhuān)賬專(zhuān)項(xiàng)資金未撥余額2,021.28萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)股國(guó)家儲(chǔ)備糧油及退耕還林補(bǔ)貼資金專(zhuān)戶留存20**年以前年度專(zhuān)項(xiàng)資金176.87萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)集中收付中心各預(yù)算單位留存各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金共計(jì)58,169.35萬(wàn)元(農(nóng)行3199賬戶20,773.52萬(wàn)元,信用社10439賬戶37,395.83萬(wàn)元)。

　　(三)稅收征收管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為重點(diǎn)稅源需進(jìn)一步加大監(jiān)控力度。經(jīng)抽查,重點(diǎn)稅源主要存在:征管檔案資料存在收集資料不完整情況,如未收集工程進(jìn)度、納稅申報(bào)和繳納稅款等資料;管理臺(tái)賬記錄開(kāi)工時(shí)間與納稅對(duì)象申報(bào)繳稅時(shí)間間隔較長(zhǎng)。

　　(四)其他違反財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的行為。主要表現(xiàn)為:

　　一是縣國(guó)投公司坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)。20**年縣國(guó)投公司坐支現(xiàn)金13.4萬(wàn)元,白條沖抵現(xiàn)金庫(kù)存1.75萬(wàn)元。

　　二是支出依據(jù)不充分。20**年縣國(guó)投公司列支辦公費(fèi)1.4萬(wàn)元只有發(fā)票一張,無(wú)相關(guān)附件。

　　二、縣級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。

　　(五)基本建設(shè)項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算不規(guī)范�？h文體廣電旅游局實(shí)施基本建設(shè)項(xiàng)目大小工程結(jié)算37個(gè),金額463.56萬(wàn)元未按基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)制度規(guī)定單獨(dú)設(shè)置賬務(wù)核算,以及反映投資所形成的固定資產(chǎn)。

　　二是工程款與相關(guān)稅款不同步。縣文體廣電局對(duì)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定和務(wù)府辦發(fā)〔2010〕156號(hào)文件精神執(zhí)行不夠,仍以領(lǐng)條支預(yù)付工程款302萬(wàn)元。

　　三是應(yīng)執(zhí)行未執(zhí)行招投標(biāo)程序。縣文體廣電局和縣國(guó)土資源局對(duì)超過(guò)50萬(wàn)元的服務(wù)項(xiàng)目都未執(zhí)行招投標(biāo)程序,縣文體廣電局和縣國(guó)土資源局涉及金額分別為70萬(wàn)元和172.55萬(wàn)元。

　　(六)國(guó)有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是國(guó)有資產(chǎn)出租、處置收入未執(zhí)行收支兩條線。縣國(guó)土資源局和縣文體廣電旅游局都存在。

　　二是應(yīng)列未列固定資產(chǎn)核算,以及登記相關(guān)卡片�？h國(guó)土資源局和縣文體廣電旅游局涉及金額分別有4.04萬(wàn)元和6.07萬(wàn)元。

　　三是土地、礦山等國(guó)有不動(dòng)資產(chǎn)管理需進(jìn)一步加強(qiáng)�？h國(guó)土資源局對(duì)土地管理存在無(wú)土地儲(chǔ)備庫(kù)臺(tái)賬、用地和征收臺(tái)賬。

　　(八)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不夠得力和規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí),部分款項(xiàng)掛賬時(shí)間長(zhǎng)且余額較大。截止20**年末, 縣文體廣電旅游局往來(lái)款項(xiàng)總額達(dá)1,006.04萬(wàn)元,其中2010年以前個(gè)人借欠款余額51.55萬(wàn)元、預(yù)付工程款21萬(wàn)元等。

　　二是現(xiàn)金管理不夠規(guī)范,出納未登記現(xiàn)金日記賬。2010年以來(lái),縣文體廣電旅游局及其直屬部門(mén)出納均未登記現(xiàn)金日記賬,收取現(xiàn)金后送存銀行(收款與繳存銀行時(shí)間最長(zhǎng)達(dá)5個(gè)月),直接記銀行存款,未登記現(xiàn)金日記賬反映現(xiàn)金收支情況。

　　三是差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度不夠規(guī)范�？h文體廣電旅游局及其直屬部門(mén)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)存在部分職工重復(fù)填報(bào)差旅費(fèi),旅店業(yè)發(fā)票作餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo),出差時(shí)間、地點(diǎn)與有關(guān)資料不相符,發(fā)票不真實(shí)和無(wú)發(fā)票等填報(bào)住宿費(fèi),出差日期與相關(guān)資料的記錄不符等不規(guī)范現(xiàn)象;縣國(guó)土資源局報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)存在有的用生活費(fèi)(餐館)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi),有的用娛樂(lè)場(chǎng)所發(fā)票報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)等不規(guī)范行為。

　　四是未執(zhí)行“一支筆”簽字制度�？h國(guó)土資源局執(zhí)法大隊(duì)經(jīng)費(fèi)統(tǒng)一在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)核算,但執(zhí)法大隊(duì)在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí),由執(zhí)法大隊(duì)長(zhǎng)簽字,分管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)未簽字。

　　五是厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)精神執(zhí)行和“三公經(jīng)費(fèi)”控制不夠�？h國(guó)土資源局20**年度單位自主發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)8.65萬(wàn)元;縣文體廣電旅游局2010-20**年期間,在事業(yè)支出和往來(lái)帳中列支公務(wù)接待費(fèi)216.93萬(wàn)元,其中公用支出中177.27萬(wàn)元,占公用支出的28%。

　　(九)其他需要反映的問(wèn)題。

　　農(nóng)村電影放映場(chǎng)次可信度不高�？h文體廣電旅游局財(cái)務(wù)資料反映,2010年、2011年、20**年,每年按全縣109個(gè)行政村,每村每月放映1場(chǎng)共1308場(chǎng)報(bào)賬支付放映隊(duì)補(bǔ)貼,三年分別支付補(bǔ)貼16.85萬(wàn)元、16.57萬(wàn)元和16.55萬(wàn)元。經(jīng)延伸調(diào)查反映有的村未放映過(guò),有的村連續(xù)放映多場(chǎng)。

　　對(duì)上述問(wèn)題,縣文體廣電旅游局根據(jù)審計(jì)報(bào)告、決定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已基本整改落實(shí),縣國(guó)土資源局對(duì)部分問(wèn)題在審計(jì)期間主動(dòng)作出整改落實(shí),對(duì)部分問(wèn)題根據(jù)審計(jì)報(bào)告、決定正在研究落實(shí)整改措施。

　　三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算和其他財(cái)政收支審計(jì)以及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

　　為了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況,20**年根據(jù)縣政府安排,組織對(duì)大坪鎮(zhèn)、豐樂(lè)鎮(zhèn)財(cái)政決算和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì),其中對(duì)任克洪同志任大坪鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)期間(2010-20**年)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明:大坪鎮(zhèn)和豐樂(lè)鎮(zhèn)致力于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,較好地完成了縣下達(dá)的財(cái)政收入任務(wù),能保證重點(diǎn)工作穩(wěn)步開(kāi)展,基本實(shí)現(xiàn)了收支平衡,但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題:

　　(一)預(yù)算收入和其他專(zhuān)項(xiàng)基金收入管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是滯留未及時(shí)解繳入庫(kù)。其中:大坪和豐樂(lè)鎮(zhèn)滯留預(yù)算收入分別有23.97萬(wàn)元和15.18萬(wàn)元未解繳入庫(kù)。

　　二是財(cái)政資金墊繳或彌補(bǔ)費(fèi)用完成社撫費(fèi)、新農(nóng)合和烤煙下達(dá)任務(wù)。大坪鎮(zhèn)財(cái)政資金累計(jì)墊繳社撫費(fèi)13.38萬(wàn)元、墊繳新農(nóng)合款9.71萬(wàn)元、20**年彌補(bǔ)外煙收售費(fèi)用11.9萬(wàn)元;豐樂(lè)鎮(zhèn)用財(cái)政資金累計(jì)墊繳社撫費(fèi)12.1萬(wàn)元,墊繳新農(nóng)合款3.83萬(wàn)元、20**年彌補(bǔ)外煙收售費(fèi)用25.98萬(wàn)元。

　　(二)專(zhuān)項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。大坪和豐樂(lè)鎮(zhèn)擠占挪用扶貧資金等專(zhuān)項(xiàng)資金分別有59.22萬(wàn)元和54.7萬(wàn)元。

　　二是部分扶貧資金未執(zhí)行專(zhuān)戶管理和封閉運(yùn)行,且長(zhǎng)期滯留未使用。豐樂(lè)鎮(zhèn)20**年以前歷年扶貧資金20.73萬(wàn)元滯留鎮(zhèn)總預(yù)算賬上未使用。

　　三是報(bào)賬資料不真實(shí),擅自改變扶貧實(shí)施用途。大坪鎮(zhèn)以不真實(shí)的資料報(bào)賬勝利村經(jīng)果林項(xiàng)目資金20萬(wàn)元,實(shí)際將資金用于勝利村坪頭組公路建設(shè)。

　　四是涉農(nóng)補(bǔ)貼資金長(zhǎng)期滯留信用社。豐樂(lè)鎮(zhèn)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金因戶主和賬號(hào)錯(cuò)誤以及部分農(nóng)戶外出等原因, 2005-2009年母豬補(bǔ)貼資金、物價(jià)補(bǔ)貼和退耕還林補(bǔ)貼共1.97萬(wàn)元長(zhǎng)期滯留該鎮(zhèn)信用社未兌現(xiàn)農(nóng)戶。

　　五是違規(guī)享受社會(huì)保障待遇。豐東鎮(zhèn)死亡人員違規(guī)享受低保優(yōu)扶待遇2.33萬(wàn)元。(三)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是財(cái)政決算虛列支出。20**年底決算時(shí),大坪和豐樂(lè)鎮(zhèn)分別有虛列其他工資福利、其他商品服務(wù)支出掛往來(lái)69.62萬(wàn)元和77.9萬(wàn)元。

　　二是支出分類(lèi)不準(zhǔn)確。20**年豐樂(lè)鎮(zhèn)將生活接待費(fèi)19.80萬(wàn)元列為培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)及其他核算。

　　三是支出依據(jù)不充分。豐樂(lè)鎮(zhèn)財(cái)政返還城管隊(duì)衛(wèi)生費(fèi),無(wú)支出原始依據(jù)報(bào)賬1.73萬(wàn)元。

　　四是村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不完整。豐樂(lè)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容僅核算豐樂(lè)鎮(zhèn)政府對(duì)村級(jí)體制算賬資金收支情況,對(duì)合醫(yī)款項(xiàng)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、社撫費(fèi)以及其他非稅收入收繳情況未納入村級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算,村級(jí)也未統(tǒng)一建立收繳明細(xì)臺(tái)賬。

　　(四)國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是國(guó)有資產(chǎn)處置、出租等收入未執(zhí)行收支兩條線,及時(shí)上繳入庫(kù)。大坪和豐樂(lè)鎮(zhèn)都存在。

　　二是應(yīng)列未列固定資產(chǎn)核算和登記相關(guān)卡片。其中:大坪和豐樂(lè)鎮(zhèn)購(gòu)置電腦等辦公設(shè)備未列固定資產(chǎn)核算分別有3.37萬(wàn)元和5.33萬(wàn)元。

　　三是未固定資產(chǎn)審批程序報(bào)廢和購(gòu)置資產(chǎn)。其中:大坪鎮(zhèn)未按規(guī)定程序擅自報(bào)廢處置公務(wù)車(chē)一臺(tái)核銷(xiāo)固定資產(chǎn)3.88萬(wàn)元;豐樂(lè)鎮(zhèn)未經(jīng)任何審批,自行購(gòu)置自卸垃圾車(chē)一輛6.54萬(wàn)元。

　　(五)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不夠得力和規(guī)范。主要表現(xiàn)為:

　　一是鎮(zhèn)財(cái)政分局未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)助。大坪鎮(zhèn)2010-20**年期間,財(cái)政分局未經(jīng)政府批準(zhǔn)擅自發(fā)放差旅和加班補(bǔ)助7.59萬(wàn)元。

　　二是往來(lái)款項(xiàng)清理不及時(shí),部分款項(xiàng)掛賬時(shí)間長(zhǎng)且余額較大。20**年末,大坪和豐樂(lè)鎮(zhèn)往來(lái)款項(xiàng)總額分別達(dá)673.17萬(wàn)元和2,193.42萬(wàn)元。

　　三是票據(jù)管理不夠規(guī)范。豐樂(lè)鎮(zhèn)廟壩、牛塘村各遺失合醫(yī)票據(jù)面值50元合醫(yī)票據(jù)2本和1本,涉及資金7,500元。

　　四是村級(jí)獎(jiǎng)金發(fā)放比例較高。20**年初,豐樂(lè)鎮(zhèn)政府對(duì)村級(jí)體制算賬資金35.73萬(wàn)元,當(dāng)年支出總額33.67萬(wàn)元,其中發(fā)放獎(jiǎng)金24.62萬(wàn)元,占支出總額73%。

　　五是財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度不夠規(guī)范。豐樂(lè)鎮(zhèn)對(duì)非稅收入收繳核算會(huì)計(jì)、出納由一人擔(dān)任,且非稅收入存在現(xiàn)金收繳和現(xiàn)金留存時(shí)間較長(zhǎng)以及金額較大等資金安全隱患。

　　(六)基本建設(shè)項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為支預(yù)付工程款和稅款不同步問(wèn)題。大坪鎮(zhèn)以領(lǐng)條支預(yù)付工程款918.86萬(wàn)元。

　　(七)其他需要反映的問(wèn)題。主要為大坪鎮(zhèn)衛(wèi)生院采取填寫(xiě)新農(nóng)合各類(lèi)表冊(cè)、開(kāi)處方下賬方式報(bào)出新農(nóng)合基金沖抵墊繳資金7.1萬(wàn)元共3550人,涉嫌套取新農(nóng)合保險(xiǎn)基金違法行為。

　　對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)局根據(jù)職責(zé)權(quán)限和法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定已作出處理,大坪鎮(zhèn)政府、豐樂(lè)鎮(zhèn)政府認(rèn)真整改,制定和完善了相關(guān)管理制度,存在的問(wèn)題已基本整改落實(shí)。對(duì)違法線索問(wèn)題,已移交司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理。

　　四、重點(diǎn)民生及其他專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況

　　20年××7月至2014年5月期間,根據(jù)縣政府安排�？h審計(jì)局組織對(duì)部分農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金、扶貧資金等專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì),對(duì)20××年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,重點(diǎn)民生及其他專(zhuān)項(xiàng)資金在維護(hù)社會(huì)公平、保障和改善民生方面取得的成效比較明顯,如20××年保障性住房安居工程,通過(guò)實(shí)物安置方式實(shí)施棚戶區(qū)改造,保障棚戶區(qū)改造500戶1846人;通過(guò)發(fā)放租賃補(bǔ)貼、配租配售保障性方式,保障中低收入住房困難家庭953戶2983人。城鎮(zhèn)保障性安居工程完成開(kāi)工任務(wù)1874套,基本建成1086套,新增發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)143戶。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題:

　　一是擠占挪用。縣農(nóng)綜辦對(duì)2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)特色中央財(cái)政扶貧資金、糧食增產(chǎn)項(xiàng)目資金、糧油高產(chǎn)創(chuàng)建資金共6.89萬(wàn)元用于生活接待和差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi);縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局20**年2月將保障性安居工程資金挪用于政府支路、米家山大道等市政工程及相關(guān)費(fèi)用679.56萬(wàn)元。

　　二是未按上級(jí)批復(fù)實(shí)施項(xiàng)目和項(xiàng)目實(shí)施緩慢,資金閑置、沉淀金額較大。縣農(nóng)綜辦閑置沉淀2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)特色中央財(cái)政扶貧資金、2009-20**年農(nóng)技推廣補(bǔ)助項(xiàng)目資金等共計(jì)277.22萬(wàn)元;縣畜產(chǎn)辦閑置2010年度肉羊改良資金4.67萬(wàn)元,對(duì)部分設(shè)備未及時(shí)予以發(fā)放。

　　三是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不夠規(guī)范。縣農(nóng)綜辦對(duì)省市級(jí)蔬菜項(xiàng)目資金支出依據(jù)不充分2.35萬(wàn)元;縣紅十會(huì)用臨時(shí)性收據(jù)和單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)收取募捐款24.59萬(wàn)元;縣草地生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展中心未以審計(jì)結(jié)果依據(jù)多支工程款0.21萬(wàn)元、工程項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)結(jié)算240.69萬(wàn)元。

　　四是擅自改變項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)。縣農(nóng)綜辦將大坪鎮(zhèn)蔬菜冷庫(kù)點(diǎn)調(diào)整到都濡鎮(zhèn)洋溪村實(shí)施。

　　五是項(xiàng)目管理不夠到位,效益不明顯。縣畜產(chǎn)辦對(duì)肉羊改良項(xiàng)目跟蹤管理不夠到位,存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)養(yǎng)殖戶配套設(shè)施不落實(shí)、設(shè)備未投入使用和種公羊病損等不規(guī)范現(xiàn)象;縣草地生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展中心對(duì)科技養(yǎng)羊項(xiàng)目項(xiàng)目管理不夠規(guī)范、效益不明顯,存在對(duì)養(yǎng)殖戶的監(jiān)管不到位,臺(tái)賬填報(bào)不及時(shí)、不完整,存欄數(shù)據(jù)增減變化不準(zhǔn)確、不銜接,統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬不能及時(shí)準(zhǔn)確反映全縣山羊存欄增減變化情況,抽查的項(xiàng)目戶以及二級(jí)繁育場(chǎng)部分效益不明顯,圈舍毀損閑置、羊因病死亡和養(yǎng)殖戶變賣(mài)種羊轉(zhuǎn)產(chǎn)業(yè),以及保證金由合作社管理等不規(guī)范現(xiàn)象;縣草地生態(tài)畜牧業(yè)發(fā)展中心和有關(guān)部門(mén)對(duì)種羊采購(gòu)企業(yè)實(shí)力調(diào)查了解不夠,如:春祥合作社種羊合同數(shù)27814只,實(shí)際提供16665只,兌現(xiàn)合同率60%,正東集團(tuán)種羊合同數(shù)量13651只,實(shí)際提供種羊3154只,兌現(xiàn)合同率22%。

　　對(duì)上述問(wèn)題,縣審計(jì)局根據(jù)職責(zé)權(quán)限和法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定,作出了處理和提出了改進(jìn)建議意見(jiàn),有關(guān)部門(mén)和單位認(rèn)真整改,采取有效措施,制定相關(guān)制度堵塞管理漏洞,除挪用保障性住房專(zhuān)項(xiàng)資金和2014年近期出具的審計(jì)報(bào)告所反映的有關(guān)問(wèn)題正在落實(shí)整改外,其余問(wèn)題已基本整改落實(shí)。

　　五、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

　　20××年7月至2014年5月期間,根據(jù)縣政府安排,縣審計(jì)局獨(dú)立對(duì)2008年廉租住房第二建設(shè)點(diǎn)工程以及教育工程等進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。項(xiàng)目管理和實(shí)施單位基本按國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序和上級(jí)部門(mén)相關(guān)要求進(jìn)行工程實(shí)施,但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題:

　　一是多計(jì)結(jié)算工程款。其中:2008年廉租住房第二建設(shè)點(diǎn)工程多計(jì)292.19萬(wàn)元;20**年度農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目黃都鎮(zhèn)云豐村土地治理工程多計(jì)2.79萬(wàn)元;老城區(qū)供水管道改造工程多計(jì)24.79萬(wàn)元;縣職教中心迎檢花池等附屬工程多計(jì)0.2萬(wàn)元;紅絲完小學(xué)生宿舍樓工程多計(jì)0.52萬(wàn)元。

　　二是應(yīng)繳未繳財(cái)政專(zhuān)戶款。廉租住房第一建設(shè)點(diǎn)銷(xiāo)售收入和第一、二建設(shè)點(diǎn)出租收入共12.12萬(wàn)元未及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　三是施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審查擅自施工�？h教育局對(duì)紅絲完小學(xué)生住宿樓工程施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審查擅自施工。

　　四是建設(shè)資金未按規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算�？h教育局設(shè)置“教育局工程辦”一套會(huì)計(jì)賬統(tǒng)一核算各類(lèi)工程建設(shè)資金,籠統(tǒng)混合在一起,未按建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)賬核算。

　　對(duì)上述問(wèn)題除挪用保障性住房專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題和教育工程審計(jì)存在的問(wèn)題正在整改外,其余問(wèn)題縣住建局、縣財(cái)政局和縣城投公司已整改落實(shí)。

　　六、上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)委派審計(jì)情況。

　　20××年8月份,國(guó)務(wù)院安排,審計(jì)署統(tǒng)一部署,縣審計(jì)局派出審計(jì)組代表市審計(jì)局,對(duì)余慶縣人民政府截止20××年6月底地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。道真縣審計(jì)局交叉對(duì)我縣地方政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,截至20××年6月底,務(wù)川縣鄉(xiāng)(鎮(zhèn))兩級(jí)政府性債務(wù)余額162,313.68萬(wàn)元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)債務(wù)1,139.23萬(wàn)元,不含供銷(xiāo)企業(yè)政策性掛賬246.00萬(wàn)元和糧食企業(yè)政策性掛賬1,675.93萬(wàn)元),比20××年底債務(wù)余額119,068.07萬(wàn)元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)1,049.85萬(wàn)元)增加43,245.61萬(wàn)元,增長(zhǎng)了36.32%。其中:通過(guò)銀行貸款、政府債券轉(zhuǎn)貸和外債、工程款拖欠、墊資和BT回購(gòu)模式等形成的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)155,779.57萬(wàn)元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)別1,118.23萬(wàn)元),比20**年底債務(wù)余額112,616.72萬(wàn)元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)1,019.61萬(wàn)元)增加43,162.85萬(wàn)元,增長(zhǎng)了38.33%;蠶桑、種養(yǎng)殖業(yè)貸款等政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)2791.91萬(wàn)元(全部為縣本級(jí)),比20**年底債務(wù)余額2,686.91萬(wàn)元增加105.00萬(wàn)元,增長(zhǎng)了3.91%;教育、衛(wèi)生部門(mén)貸款等其他相關(guān)的債務(wù)3,742.2萬(wàn)元(其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)510萬(wàn)元),比20**年底債務(wù)余額3,764.44萬(wàn)元(510萬(wàn)元)減少22.24萬(wàn)元,下降了0.59%。

　　第二部分 加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的意見(jiàn)

　　(一)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央十八屆三中全會(huì)精神,按照“實(shí)施全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度”要求,進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理,切實(shí)提高預(yù)算管理水平�？h財(cái)政局應(yīng)按照中央深化財(cái)稅體制改革要求,著力把政府性收支和行政事業(yè)單位各項(xiàng)收支全部納入預(yù)算,實(shí)行全口徑預(yù)算管理。應(yīng)督促收入有關(guān)單位、部門(mén)加大征管力度,確保預(yù)算收入應(yīng)收盡收,應(yīng)繳預(yù)算收入應(yīng)繳盡繳,杜絕坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生,實(shí)現(xiàn)預(yù)算約束,規(guī)范收支行為的管理目標(biāo)。在強(qiáng)化預(yù)算約束的同時(shí),力求做到預(yù)算編制的科學(xué)性、透明性,清理、整合和規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政支出(如減少三公一會(huì)經(jīng)費(fèi)),貫徹執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”和國(guó)務(wù)院“約法三章”精神,堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi),努力提高財(cái)政資金使用效益。

　　(二)加強(qiáng)存量資金管理,盤(pán)活存量資金,提高財(cái)政資金使用效益。縣財(cái)政局應(yīng)組織清理存量資金,并研究有關(guān)處理措施和方法,促進(jìn)盤(pán)活存量資金,避免大量資金“趴在”窩里“睡覺(jué)”,留在賬上好看。

　　(三)加強(qiáng)政府債務(wù)管理,建立和完善政府債務(wù)舉借、預(yù)警和償債機(jī)制,有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)�？h財(cái)政局及相關(guān)部門(mén)既要對(duì)新增政府債務(wù)舉借、使用加強(qiáng)管理,督促債務(wù)資金使用單位嚴(yán)格遵守專(zhuān)款專(zhuān)用原則,防止形成新的浪費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn),又要對(duì)存量債務(wù)加強(qiáng)跟蹤管理,掌握存量債務(wù)的償還和潛在風(fēng)險(xiǎn)情況,同時(shí)對(duì)債務(wù)償還主要依賴來(lái)源資金也要加強(qiáng)管理,如土地出讓收入,防止來(lái)源資金斷鏈,促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)縣域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全。

　　(四)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益和財(cái)政流動(dòng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益和財(cái)政資金損失和浪費(fèi),確保國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)政資金安全�？h財(cái)政局應(yīng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)加強(qiáng)管理,督促嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,杜絕坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生;應(yīng)對(duì)“貨幣資金”、“暫付款”等流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)管理,對(duì)財(cái)政資金,尤其上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金不得違背國(guó)家相關(guān)管理規(guī)定發(fā)生拆借和擠占挪用行為,對(duì)“暫付款”等流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)應(yīng)定期進(jìn)行清理,盤(pán)活存量資產(chǎn),防止財(cái)政資金損失。

　　(五)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理,規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制行為�？h財(cái)政局應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能,對(duì)本單位及其其他財(cái)政撥款單位加大監(jiān)督檢查力度,促進(jìn)有關(guān)單位規(guī)范會(huì)計(jì)核算和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,杜絕現(xiàn)金坐收坐支等違規(guī)行為的發(fā)生,確保財(cái)政資金安全。

　　(六)加大稅收征管工作力度,尤其重點(diǎn)稅源的監(jiān)管執(zhí)法力度,規(guī)范相關(guān)管理資料,確保稅收應(yīng)收盡收。加強(qiáng)重點(diǎn)稅費(fèi)項(xiàng)目跟蹤管理,定期不定期了解重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度,以及工程款項(xiàng)支付情況,督促項(xiàng)目實(shí)施單位以及工程承建單位增強(qiáng)協(xié)稅、護(hù)稅和依法繳稅意識(shí),保證工程款支付與稅款同步,避免白條支付工程款現(xiàn)象,確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

　　(七)加大稅收監(jiān)督檢查力度,發(fā)揮稅務(wù)稽查職能,查補(bǔ)稅款及時(shí)入庫(kù),促進(jìn)納稅義務(wù)人自覺(jué)遵守稅收法規(guī)。

　　報(bào)告完畢,謝謝大家!




「標(biāo)簽: 年度審計(jì)報(bào)告」

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