CMA考點之企業(yè)風險管理框架五要素

　　要素一：治理和文化治理和文化共同構(gòu)成了ERM所有其他要素的基礎。風險治理定下了主體的基調(diào)，加強ERM的重要性，并確立ERM監(jiān)管責任的分配；文化則體現(xiàn)主體的價值觀、行為準則和對風險的理解，企業(yè)的決策制定能夠體現(xiàn)企業(yè)的文化。治理和文化下面包含5個原則，具體是：

　�。ㄒ唬┒�事會的風險監(jiān)督和執(zhí)行

　�。ǘ�）建立運營模式

　�。ㄈ�）描述崇尚的文化

　�。ㄋ模┱故酒髽I(yè)核心價值觀

　�。ㄎ澹�（五）吸引、發(fā)展和保留有能力的個體

　　要素二：設定風險戰(zhàn)略和目標ERM通過制定戰(zhàn)略和業(yè)務目標與主體的戰(zhàn)略計劃融合在一起。通過對商業(yè)環(huán)境的理解，企業(yè)可以得到對內(nèi)部因素和外部因素的看法，以及它們對風險的影響。設定風險戰(zhàn)略和目標要素下面包含4個原則，具體是：

　　（一）分析業(yè)務環(huán)境（PEST,CPPT）

　�。ǘ�）定義風險偏好

　�。ㄈ�）評估替代策略

　�。ㄋ模┲贫�業(yè)務目標

　　要素三：績效企業(yè)識別并評估可能影響其戰(zhàn)略和業(yè)務目標實現(xiàn)的風險，并結(jié)合企業(yè)的風險偏好，對風險按照其嚴重程度排分優(yōu)先次序。然后，企業(yè)選擇風險應對的方法，并采用投資組合的觀念，確定其承擔的風險。該過程的結(jié)果將報告給關(guān)鍵風險利益相關(guān)者�？冃б�素下面包含5個原則，具體是：

　�。ㄒ唬┳R別風險

　�。ǘ�）評估風險的嚴重程度

　�。ㄈ�）風險排序

　�。ㄋ模�實施風險應對

　�。ㄎ澹┙�立風險組合觀

　　要素四：評估和修訂通過評估企業(yè)績效，可以評估企業(yè)風險管理的各個要素在一段時間內(nèi)的運作情況，并發(fā)現(xiàn)其實質(zhì)性的變化，以及需要進行哪些修訂。評估和修訂要素下面包含3個原則，具體是：

　　（一）評估實質(zhì)性變化

　�。ǘ�）評估風險和績效

　　（三）企業(yè)風險管理的持續(xù)改進

　　要素五：信息溝通和報告溝通是在企業(yè)中不斷迭代取得信息，并分享信息的過程。管理層利用從內(nèi)部和外部取得的有效信息來支持企業(yè)風險管理工作，企業(yè)利用信息系統(tǒng)來捕捉、處理和管理數(shù)據(jù)和信息。通過利用應用于所有組成部分的信息，企業(yè)就風險、文化和績效做出報告。信息溝通和報告要素下面包含3個原則，具體是：

　　（一）利用信息系統(tǒng)

　�。ǘ�）溝通風險信息

　�。ㄈ�）風險、文化和績效報告